Piutang Tak Tertagih : Definisi, Ciri, Metode, dan Pencatatannya

Piutang tak tertagih adalah piutang yang tidak dapat ditagih kembali oleh kreditur karena debitur tidak mampu atau tidak mau membayar hutangnya. Piutang tak tertagih dapat merugikan kreditur karena mengurangi pendapatan dan laba, serta menambah beban operasional.

Oleh karena itu, kreditur perlu melakukan pengendalian dan penghapusan piutang tak tertagih secara tepat dan akuntabel. Untuk menghindari piutang tak tertagih, kreditur dapat melakukan beberapa langkah, seperti melakukan analisis kredit, menetapkan syarat dan batas kredit, melakukan penagihan secara rutin, memberikan insentif pembayaran, dan melakukan kerjasama dengan pihak ketiga.

Definisi Piutang Tak Tertagih

Piutang tak tertagih, juga dikenal sebagai piutang macet atau piutang ragu-ragu, adalah jumlah uang yang terutang kepada suatu perusahaan atau individu yang tidak dapat dikumpulkan atau dipulihkan. Piutang tak tertagih biasanya terjadi ketika pihak yang berhutang tidak mampu atau enggan membayar kembali hutangnya setelah jatuh tempo.

Piutang tak tertagih dapat terjadi dalam berbagai situasi, seperti ketika pelanggan atau klien tidak mampu membayar karena kondisi keuangan yang buruk, kebangkrutan, atau ketidakmampuan untuk menemukan pihak yang berhutang.

Selain itu, piutang tak tertagih juga dapat terjadi karena kesalahan administrasi, penipuan, atau sengketa antara pihak yang berhutang dan pihak yang memberikan kredit. Penting untuk mencatat bahwa piutang tak tertagih dapat berdampak negatif pada keuangan perusahaan atau individu yang memberikan kredit.

Hal ini karena piutang tak tertagih mengurangi arus kas yang diharapkan dan dapat mempengaruhi likuiditas dan kestabilan keuangan.

Ciri Piutang Tak Tertagih

Tidak terpenuhinya jatuh tempo pembayaran

Piutang tak tertagih adalah piutang yang melewati tanggal jatuh tempo pembayaran tanpa adanya tindakan pembayaran dari pihak yang berhutang. Pihak yang berhutang gagal atau enggan membayar utangnya sesuai dengan kesepakatan yang telah ditetapkan.

Tidak adanya tanda-tanda pemulihan

Piutang tak tertagih juga ditandai dengan tidak adanya tanda-tanda atau usaha yang jelas untuk memulihkan pembayaran. Pihak yang berhutang tidak menunjukkan niat atau kemampuan untuk membayar hutangnya, dan tidak ada upaya yang dilakukan untuk menyelesaikan kewajiban pembayaran.

Riwayat pembayaran yang buruk

Piutang tak tertagih seringkali terkait dengan riwayat pembayaran yang buruk dari pihak yang berhutang. Ini dapat mencakup keterlambatan pembayaran yang berulang, pembayaran sebagian yang tidak konsisten, atau bahkan ketidakmampuan untuk membayar sama sekali.

Tidak ada kolateral atau jaminan

Piutang tak tertagih sering kali tidak memiliki kolateral atau jaminan yang dapat digunakan untuk menjamin pembayaran. Ini berarti bahwa jika pihak yang berhutang tidak membayar, tidak ada aset yang dapat diambil sebagai ganti rugi.

Upaya penagihan yang tidak berhasil

Ketika perusahaan atau individu yang memberikan kredit telah melakukan upaya penagihan yang wajar untuk mendapatkan pembayaran dari pihak yang berhutang, tetapi tidak berhasil, maka piutang tersebut dapat dianggap tak tertagih.

Penurunan nilai

Piutang tak tertagih biasanya dianggap sebagai penurunan nilai dalam neraca perusahaan atau individu yang memberikan kredit. Hal ini karena kemungkinan besar piutang tersebut tidak akan dibayarkan atau hanya akan dibayarkan sebagian, sehingga nilai piutang tersebut harus dikurangi atau dialihkan ke akun kerugian piutang tak tertagih.

Metode Penghapusan Piutang Tak Tertagih

Metode Direct Write-Off

Salah satu metode yang digunakan untuk menghapus piutang tak tertagih adalah metode direct write-off. Dalam metode ini, perusahaan mengambil tindakan langsung dengan menghapus akun piutang dari jurnal secara keseluruhan. Sebagai konsekuensinya, perusahaan akan mencatat bad debts tersebut dalam akun beban, yang kemudian akan meningkatkan liabilitas perusahaan.

Metode Allowance

Selain itu, terdapat metode lain yang disebut metode allowance atau metode penyisihan piutang tak tertagih, yang tidak melibatkan pencatatan aktual dalam jurnal. Metode ini lebih fokus pada penyisihan atau penghapusan secara bertahap piutang dengan jumlah kecil.

Perusahaan yang menerapkan metode allowance untuk menghapus bad debts tidak akan mengalami kerugian yang terlihat dalam laporan keuangan. Sebaliknya, bad debts tersebut akan secara bertahap dikurangkan dari laba perusahaan. Metode ini dianggap lebih menguntungkan bagi perusahaan, terutama dalam pandangan para pemangku kepentingan.

Pencatatan Piutang Tak Tertagih di Dalam Jurnal

Berdasarkan Persentase Penjualan

Untuk metode pertama, perusahaan melaporkan piutang tak tertagih berdasarkan persentase penjualan. Tahap awalnya adalah menjumlahkan penjualan bersih yang belum dibayar dan piutang yang tidak tertagih untuk mendapatkan persentase penjualan. Selanjutnya, manajemen menetapkan biaya kredit macet dengan mengalikan persentase penjualan dengan total hasil penjualan kredit secara keseluruhan.

Berdasarkan Persentase Piutang

Ada juga metode lain yang digunakan untuk menghapus piutang tak tertagih yaitu dengan menghitung persentase piutang. Persentase piutang ini merupakan estimasi piutang tak tertagih yang didasarkan pada pengalaman masa lalu, dan dapat bervariasi antara perusahaan satu dengan yang lain.

Penutup

Dalam menghadapi tantangan pengelolaan piutang tak tertagih, pemahaman yang mendalam tentang konsep keuangan dan bisnis sangatlah penting. Untuk itu, Cakrawala University, dengan keunggulan di bidang pendidikan ekonomi dan bisnis, dapat menjadi pilihan yang tepat untuk melanjutkan pendidikan S1.

Fakultas Ekonomi dan Bisnis di Cakrawala University menawarkan kurikulum yang komprehensif dan didukung oleh pengajar berkualitas serta fasilitas modern. Melalui program ini, kamu dapat memperdalam pemahaman tentang manajemen keuangan, analisis bisnis, serta strategi pengelolaan piutang dan risiko keuangan.

Bergabunglah dengan Cakrawala University Fakultas Ekonomi dan Bisnis untuk mendapatkan pengetahuan yang mendalam dan keterampilan praktis yang akan membantu kamu dalam menghadapi tantangan di dunia bisnis. Segera daftarkan diri kamu dan jadilah bagian dari Cakrawala University.