Setiap tahun, kita semua pasti berurusan dengan pajak, baik itu pajak individu maupun pajak perusahaan. Nah, di ranah perusahaan, akuntansi pajak berperan penting dalam membantu mencatat, menghitung, dan menyusun kewajiban pajak agar sesuai aturan yang berlaku.
Kalau kamu penasaran soal akuntansi pajak, mulai dari apa itu, tujuan utama, hingga bedanya dengan akuntansi umum, yuk baca artikel ini sampai selesai biar makin paham dan nggak salah kaprah lagi soal pajak!
Key Takeaways
- Akuntansi pajak merupakan cabang akuntansi yang fokus pada pencatatan dan penyusunan laporan keuangan khusus untuk kepentingan perpajakan.
- Akuntansi pajak penting bagi perusahaan karena membantu memastikan kepatuhan terhadap peraturan pajak hingga mendukung pengambilan keputusan bisnis.
- Universitas Cakrawala memiliki Jurusan S1 Akuntansi yang membekali mahasiswa dengan pengetahuan dan praktik akuntansi pajak secara mendalam, kurikulum berbasis industri, dosen praktisi, serta peluang magang sejak semester pertama.
Apa Itu Akuntansi Pajak?
Akuntansi pajak adalah cabang akuntansi yang fokus pada pencatatan, penyusunan, dan penyajian laporan keuangan khusus untuk kepentingan perpajakan.
Tujuannya adalah memastikan setiap transaksi dan kewajiban pajak perusahaan tercatat dengan benar, sesuai peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku, serta memudahkan perhitungan pajak yang harus dibayarkan.
Definisi Akuntansi Pajak Menurut Para Ahli
Supaya lebih jelas dan lengkap, berikut pendapat para ahli tentang pengertian akuntansi pajak yang perlu kamu ketahui:
- Waluyo (2014): Akuntansi pajak adalah proses menetapkan besarnya pajak terutang berdasarkan laporan keuangan perusahaan, karena peraturan perpajakan memiliki aturan khusus terkait konsep transaksi, metode pengukuran, dan pelaporan.
- Hidayat (2014): Akuntansi pajak merupakan bagian dari akuntansi umum. Wajib pajak membuat satu pembukuan sesuai Standar Akuntansi Keuangan (SAK), lalu melakukan penyesuaian fiskal sesuai ketentuan perpajakan untuk menentukan pajak yang terutang.
- Agoes: Akuntansi perpajakan adalah akuntansi yang diterapkan sesuai dengan peraturan perpajakan. Ini adalah bagian dari akuntansi komersial yang disajikan berdasarkan SAK, tetapi hanya digunakan untuk mencatat transaksi yang berkaitan dengan perpajakan. Tujuannya adalah membantu wajib pajak menyusun Surat Pemberitahuan (SPT) dengan lebih mudah.
Tujuan Utama Akuntansi Pajak
Seperti yang dijelaskan sebelumnya, tujuan utama akuntansi pajak ialah memastikan setiap transaksi dan kewajiban pajak perusahaan tercatat dengan benar serta sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
Adapun ini dia beberapa tujuan penting dari akuntansi pajak yang juga perlu kamu ketahui:
- Kepatuhan: Memastikan perusahaan atau individu mematuhi semua ketentuan perpajakan, mulai dari pencatatan transaksi hingga pelaporan dan pembayaran pajak tepat waktu.
- Pengambilan Keputusan: Menyediakan informasi pajak yang akurat untuk membantu manajemen membuat keputusan bisnis, seperti tax planning atau evaluasi risiko perpajakan.
- Optimalisasi Pajak: Membantu memanfaatkan pengurangan, kredit, dan pengecualian pajak yang sah untuk meminimalkan kewajiban pajak secara legal.
- Penyajian Informasi yang Akurat: Menjamin data pajak terdokumentasi dengan baik dan konsisten dengan laporan keuangan, sehingga terhindar dari kesalahan atau sengketa dengan otoritas pajak.
- Rekonsiliasi Fiskal: Menjembatani perbedaan antara standar akuntansi keuangan komersial (Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan/PSAK) dan ketentuan perpajakan, sehingga laporan pajak dan laporan keuangan seimbang.
Cek juga:
- 13 Universitas dengan Jurusan Akuntansi Akreditasi A
- 15 Universitas Jurusan Akuntansi di Jakarta, PTN dan PTS!
Konsep Dasar Akuntansi Pajak di Indonesia
Sumber: Freepik
Konsep dasar akuntansi pajak di Indonesia itu mencakup prinsip, aturan, dan komponen penting yang memastikan kewajiban pajak bisa dicatat dan dilaporkan secara benar. Untuk lebih jelasnya, ini dia beberapa aspek kunci dari akuntansi pajak yang perlu kamu ketahui:
- Pajak dan Kewajiban Pajak: Pajak adalah dana yang dibayarkan ke pemerintah untuk membiayai layanan publik, dan kewajiban pajak adalah jumlah yang harus dibayarkan sesuai aturan perpajakan yang berlaku.
- Pendapatan dan Pengeluaran: Akuntansi pajak mencatat semua pendapatan dan pengeluaran perusahaan agar perhitungan pajak yang dilaporkan akurat.
- Peraturan Perpajakan: Memastikan perusahaan mematuhi semua peraturan pajak yang berlaku, termasuk ketentuan dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP).
- Pajak Penghasilan (PPh): Menghitung dan melaporkan pajak atas laba atau pendapatan yang diperoleh perusahaan atau individu.
- Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Mengelola pajak atas penjualan barang dan jasa agar sesuai ketentuan yang berlaku.
- Rekonsiliasi Fiskal: Menyesuaikan laporan keuangan komersial dengan ketentuan perpajakan untuk menentukan dasar pengenaan pajak yang benar.
- Penyusunan SPT (Tax Return Preparation): Menggunakan data akuntansi untuk mengisi dan mengajukan Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan atau Masa.
- Perencanaan Pajak (Tax Planning): Menganalisis transaksi dan keputusan keuangan untuk mengoptimalkan posisi pajak secara legal dan efisien.
Prinsip Akuntansi Perpajakan
Agar perusahaan bisa menghitung dan melaporkan pajak dengan benar, penting untuk memahami prinsip-prinsip dasar dalam akuntansi perpajakan. Nah, berikut beberapa prinsip penting yang harus diketahui:
1. Prinsip Pengungkapan Penuh
Prinsip pengungkapan penuh menekankan bahwa setiap transaksi keuangan harus dicatat secara lengkap dan informatif agar hasil laporan pajak akurat.
Bahkan kalau diperlukan, informasi tambahan seperti catatan kaki atau lampiran penting juga bisa disertakan untuk memperjelas pencatatan.
2. Prinsip Kesatuan
Prinsip kesatuan menyatakan bahwa perusahaan adalah satu kesatuan ekonomi yang terpisah dari entitas lain, termasuk pemilik atau lembaga lain yang secara hukum tidak memiliki hak.
Dengan prinsip ini, pencatatan dan pelaporan pajak hanya fokus pada aktivitas ekonomi perusahaan itu sendiri.
3. Prinsip Konsistensi
Prinsip konsistensi menyatakan bahwa perusahaan harus menerapkan metode akuntansi yang sama dari tahun ke tahun, kecuali ada perubahan yang diizinkan oleh peraturan perpajakan atau standar akuntansi.
Dengan prinsip ini, laporan pajak dan laporan keuangan menjadi lebih mudah dibandingkan antar periode.
4. Prinsip Historis
Prinsip historis mengharuskan pencatatan keuangan berdasarkan nilai real transaksi atau pembiayaan barang dan aset yang terjadi.
Misalnya, jika perusahaan membeli gedung senilai Rp 250.000.000 tapi akhirnya mendapatkan penurunan harga menjadi Rp200.000.000, pencatatan yang dibukukan adalah Rp 200.000.000 sesuai harga akhir yang dibayarkan.
Cek juga:
Klasifikasi Akuntansi Pajak
Sumber: Pexels
Umumnya, perusahaan perlu mengetahui jenis klasifikasi pajak terutang yang harus dibayarkan sebelum membuat laporan akuntansi perpajakan.
Untuk lebih memudahkan, berikut klasifikasi akuntansi pajak berdasarkan jenis pajak, cara pemungutan, dan lembaga pemungutnya:
Berdasarkan Jenis Pajak Utama
- Akuntansi Pajak Penghasilan (PPh): Mencatat pajak atas pendapatan individu dan badan usaha, termasuk pengakuan penghasilan kena pajak dan beban pajak.
- Akuntansi Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Meliputi pencatatan PPN Masukan, PPN Keluaran, dan penyetoran PPN ke otoritas pajak.
- Akuntansi Pajak Properti (PBB): Terkait pencatatan pajak atas kepemilikan tanah dan bangunan.
- Akuntansi Pajak Lainnya: Meliputi pajak atas dividen, pajak karyawan, pajak impor, dan jenis pajak lain sesuai sektor bisnis.
Berdasarkan Cara Pemungutan
- Pajak Langsung: Dibayar langsung oleh wajib pajak dari penghasilan atau kekayaannya, contohnya PPh.
- Pajak Tidak Langsung: Dibayar saat terjadi transaksi dan bisa dipindahkan ke pihak lain, contohnya PPN.
Berdasarkan Lembaga Pemungut Pajak
- Pajak Pusat: Dikelola pemerintah pusat, misalnya PPh, PPN, dan PPnBM.
- Pajak Daerah: Dikelola pemerintah daerah, misalnya Pajak Bumi dan Bangunan, Pajak Hotel, dan Pajak Restoran.
Sifat Akuntansi Pajak
Akuntansi perpajakan juga memiliki beberapa sifat yang perlu diketahui, di antaranya:
- Mematuhi Peraturan Pajak: Semua pencatatan pajak dilakukan sesuai aturan pemerintah dan DJP supaya perhitungan dan pembayaran pajak benar.
- Laporan untuk Pajak: Hasil akhirnya, seperti Surat Pemberitahuan (SPT), ditujukan ke pihak pajak, bukan untuk investor atau manajemen.
- Fokus pada Kepatuhan: Tujuan utama akuntansi pajak adalah memastikan wajib pajak membayar dan melapor pajaknya tepat waktu.
- Menyesuaikan Perbedaan Aturan: Kalau ada beda aturan antara laporan keuangan biasa dan aturan pajak, akuntansi pajak menyesuaikannya supaya perhitungan pajak sesuai.
- Angka yang Penting Harus Tepat: Beberapa aturan pajak menetapkan batasan nilai tertentu yang harus dicatat secara tepat, misalnya penyusutan aset, supaya tidak salah hitung pajak.
Perbedaan Utama Akuntansi Pajak dengan Akuntansi Keuangan
Terus, apa sih bedanya akuntansi pajak dengan akuntansi keuangan?
Meski keduanya sama-sama mencatat dan menyajikan informasi keuangan, fokus, tujuan, dan pengguna laporan keduanya berbeda. Biar lebih memudahkan, ini dia perbedaan utamanya:
FAQ
1. Apa Tantangan Akuntansi Pajak di Era Digital?
Di era digital, bidang akuntansi pajak menghadapi berbagai tantangan baru yang harus diantisipasi agar pekerjaan tetap akurat dan efisien:
- Perubahan regulasi cepat: Pemerintah sering memperbarui peraturan pajak, sehingga wajib pajak dan akuntan harus selalu update.
- Penggunaan teknologi baru: Digitalisasi mengharuskan akuntan menguasai software pajak dan sistem e-filing.
- Keamanan data: Data keuangan dan pajak bersifat sensitif, sehingga risiko kebocoran atau serangan siber meningkat.
- Volume data besar: Transaksi bisnis semakin banyak dan kompleks, memerlukan analisis data yang lebih cermat.
2. Apa Saja Software Akuntansi Pajak Terbaik di Indonesia?
Untuk mempermudah pengelolaan pajak, banyak perusahaan dan profesional akuntansi menggunakan software khusus. Beberapa software akuntansi pajak yang populer di Indonesia antara lain:
- PajakGo: Memudahkan pelaporan SPT dan integrasi dengan data transaksi bisnis.
- Jurnal.id: Software akuntansi berbasis cloud yang mendukung pembuatan laporan pajak otomatis.
- Zahir Accounting: Cocok untuk UKM dan perusahaan menengah, dilengkapi fitur perhitungan pajak.
- Klikpajak: Terintegrasi langsung dengan e-filing DJP, memudahkan pelaporan pajak online.
3. Apakah Akuntansi Pajak Sulit?
Akuntansi pajak bisa terasa menantang karena membutuhkan ketelitian dan pemahaman aturan pajak yang cukup detail. Namun, dengan latihan, pemahaman regulasi, dan penggunaan software yang tepat, prosesnya bisa jauh lebih mudah dan terstruktur. Banyak orang yang awalnya kesulitan tapi bisa menguasainya seiring pengalaman.
Tertarik Berkarier di Bidang Akuntansi Pajak? Persiapkan Bersama Universitas Cakrawala Sekarang!
Jadi, itulah penjelasan lengkap soal akuntansi pajak. Sekarang, kamu pasti juga udah punya gambaran utuh kan soal tujuan, klasifikasi, sampai bedanya akuntansi pajak dengan akuntansi keuangan umum?
Nah, kalau kamu tertarik mendalami dan berkarier di bidang ini, kamu juga butuh bekal ilmu yang relevan dan pengalaman langsung di lapangan, ya. Caranya, kuliah di Program Studi S1 Akuntansi Universitas Cakrawala!
Di sini, akuntansi pajak dipelajari secara komprehensif melalui kurikulum yang dirancang agar mahasiswa memahami teori sekaligus praktik nyata di industri.
Berikut beberapa hal yang membuat kuliah di Universitas Cakrawala berbeda dari kampus lain:
- Fasilitasi Penyaluran Kerja: Terhubung dengan 1000+ perusahaan di sektor keuangan, perpajakan, dan konsultan bisnis untuk memperluas peluang karier.
- Kampus Siap Kerja: Kurikulum dan praktik langsung dirancang agar lulusan siap bersaing di dunia profesional.
- Magang Sejak Semester Pertama: Mahasiswa langsung terlibat praktik di kantor akuntan atau divisi pajak perusahaan, sehingga pengalaman kerja sudah terbentuk sejak dini.
- Kurikulum Berbasis Industri: Materi disusun bersama praktisi akuntansi dan pajak agar sesuai kebutuhan dunia kerja terkini.
- Dosen Praktisi: Belajar langsung dari profesional yang berpengalaman di bidang perpajakan, audit, dan akuntansi keuangan.
Menarik banget, kan? Yuk, langsung daftar atau tanya-tanya gratis di sini untuk tahu program dan fasilitas program studi di Universitas Cakrawala. Mulai perjalananmu menjadi profesional akuntansi pajak yang siap bersaing di dunia kerja sekarang!
